自然人代開有什么優(yōu)勢？

時間：2023-12-22 01:42:01 | 來源：網(wǎng)站運(yùn)營

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自然人代開有什么優(yōu)勢？：自然人代開實用性很高，

一是自由職業(yè)者走自然人代開，不用注冊公司而且最快當(dāng)天就能出票；

二是自然人代開基本不限制行業(yè)，可適用于諸多行業(yè)的開票需求；

三是在部分優(yōu)惠園區(qū)，若能按照經(jīng)營所得核定個稅，個稅、增值稅及附加稅，綜合稅負(fù)率可低至2.5%，大大降低了稅費(fèi)成本。




得益于其實用性，自然人代開近年來正持續(xù)呈現(xiàn)擴(kuò)大勢頭。

什么是自然人代開？自然人代開都能做什么？又有什么風(fēng)險點？

今天這篇，我們就來聊聊自然人代開這回事。

一、什么是自然人代開？

“自然人代開”里面，有兩個關(guān)鍵詞：

“自然人”，“代開”。




先說明一下什么是自然人，

自然人是相對于法人的一個概念，法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織，自然人則是指個體。




比如我們常見到的XX有限責(zé)任公司、XX股份有限公司等組織就是法人，而辦公樓門口的小店店主、水果攤老板等個體戶以及一個個吃瓜群眾就屬于自然人的范疇。




再說代開，

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 第16條：

需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。







該條解釋的比較清楚，

代開，指的是需要使用發(fā)票的單位或個人，可以憑相關(guān)證明找稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票；

當(dāng)企業(yè)跟自然人發(fā)生業(yè)務(wù)（如攝影、運(yùn)輸、裝修等），需要發(fā)票入賬，這時就可由自然人到稅局代開發(fā)票，這就是我們說的自然人代開。




舉個栗子，

某企業(yè)臨時聘用軟件工程師老王為該企業(yè)做一個系統(tǒng)，項目完工后企業(yè)支付100萬給老王，老王在優(yōu)惠地區(qū)稅局走自然人代開開具了100萬普票給企業(yè)用來成本抵扣，僅需繳納2.7萬稅款；

該筆資金企業(yè)可替小吳支出，相當(dāng)于企業(yè)花了2.7萬即可免除100萬25個點——也就是25萬的企業(yè)所得稅，企業(yè)稅負(fù)大大降低。




只要公司和個人的業(yè)務(wù)是真實的，就可以選擇在園區(qū)做自然人代開，

自然人代開不僅能解決缺票尤其是常年困擾人的年底缺票問題，而且，如果是在優(yōu)惠園區(qū)做自然人代開，個稅、增值稅及附加稅加起來綜合稅負(fù)率可低至2.5%！




成本低，能節(jié)省大量稅費(fèi)，是自然人代開的第一個優(yōu)點。

除了成本低，自然人代開還有三大優(yōu)點：




一個是方便快捷：

自然人代開不需要注冊公司，只需要準(zhǔn)備身份證、相關(guān)合同、轉(zhuǎn)賬憑證。兩個工作日內(nèi)就可把發(fā)票開出來，方便快捷！

代開500萬以下發(fā)票，還不需要本人到場。




第二是適用范圍廣：

除了除了便捷外，自然人代開適用范圍還非常廣，通常
包含以下四大類：
（1）建筑材料類
水泥、沙石、木材、建材、石膏板等，均可代開。


（2）建筑服務(wù)類
如工程服務(wù)費(fèi)、修繕服務(wù)費(fèi)、建筑服務(wù)費(fèi)、機(jī)械施工費(fèi)以及安裝費(fèi)等，均可進(jìn)行自然人代開。


（3）服務(wù)類
包括各種中介服務(wù)、文化生活服務(wù)、人力資源服務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)以及各種現(xiàn)代化服務(wù)類，也可適用自然人代開；


（4）各類商業(yè)貿(mào)易
如各種電子產(chǎn)品、機(jī)械器材、日用百貨、食品飲料等（除鋼、鐵、鋁以外的其他商品類項目基本都可以）均可代開。




第三是符合情況還可以代開增值稅專用發(fā)票：

自然人代開不僅可以代開普通發(fā)票，如果是以下幾種情況，還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

一是自然人向其它單位或個人（自然人除外）銷售其購買的不動產(chǎn)或者出租不動產(chǎn)，可申請代開專票（稅總函〔2016〕145號）；




二是保險企業(yè)向個人保險代理人支付傭金費(fèi)用后，可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總代開專票（國家稅務(wù)總局公告2016年第45號）；




三是證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照保險代理人的規(guī)定執(zhí)行（同國家稅務(wù)總局公告2016年第45號）；

四是具有運(yùn)輸資質(zhì)并辦理了工商登記和稅務(wù)登記的自然人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，經(jīng)備案后可申請代開發(fā)票（國家稅務(wù)總局公告2017年第55號、國家稅務(wù)總局公告2019年第45號）。




自然人代開方便快捷且適用范圍較廣，運(yùn)用得當(dāng)還可節(jié)省大量稅費(fèi)（個稅、增值稅及附加稅可低至2.5%），是目前不錯的一種稅籌方式。

二、警惕“偽”自然人代開

15年，臨海市某科技公司與個人合謀開具“與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票”，后續(xù)該公司負(fù)責(zé)人和中間個人雙雙因虛開被判拘役以及罰款；

19年，南平市某貿(mào)易公司就因虛開金額超過40萬，被稅局依法扭送公安機(jī)關(guān)；

21年威海2.23案，百余人因涉及自然人代開類虛開而被抓獲；




自然人代開有很多優(yōu)點，但代開不是萬能的，

代開不是亂開，濫用自然人代開的偽代開同樣會被監(jiān)管敲打。




首先，自然人代開是企業(yè)取得發(fā)票的有效途徑之一。

但值得警惕的是，隨著自然人代開越來越常見，不法分子也看到了其中的漏洞，甚至有作案團(tuán)伙利用互聯(lián)網(wǎng)和移動端的便利性，借“自然人代開”之名，行虛開發(fā)票之實，掛羊頭賣狗肉。




總體來開，自然人代開發(fā)票的相關(guān)案件主要有四大特點：




一是各方主體基于不純目的共同參與。

納稅人試圖偷逃稅款、“稅收中介”賺取傭金、“平臺企業(yè)”操縱代開發(fā)票。

三方共同構(gòu)成了一套完整的偽代開利益鏈，

雖目的各不不同，但均為了自身利益而肆意侵蝕國家稅基。




比如，某公司請人力資源專家老王完善績效考核和薪酬體系，由于付給老王的顧問費(fèi)要發(fā)票走賬，所以老王需要去稅局代開。

通常情況下，老王到稅局代開需要繳納20%-40%的個稅，10萬顧問費(fèi)就要繳納2.5萬左右，老王覺得肉疼，于是通過某園區(qū)走“自然人代開”，把顧問費(fèi)改為其他名目費(fèi)用以享受所謂“優(yōu)惠”。




這正是納稅項目的一個常見騷操作。

自然人代開發(fā)票的內(nèi)容常見為勞務(wù)報酬和經(jīng)營所得。
實務(wù)過程中，很多自然人把居間費(fèi)、設(shè)計費(fèi)、咨詢費(fèi)等應(yīng)該申報為勞務(wù)報酬的項目申報為經(jīng)營所得，少繳稅款，風(fēng)險巨大。




老王省了稅費(fèi)，稅收園區(qū)攬了“業(yè)績”，國家稅收卻因此損失慘重。




二是犯罪分子往往將地方扶持資金“納入”自己口袋。

這類現(xiàn)象比較普遍，涉案企業(yè)是利用地方稅收返還實施虛開犯罪，獲利大頭是騙取地方政府的“扶持資金”。

在一些“稅收洼地”，為吸引企業(yè)入駐，地方政府會提供很多優(yōu)惠，目前我國許多具有稅收洼地性質(zhì)的企業(yè)園區(qū)，入駐企業(yè)可以享受到地方增值稅留存的50%甚至80%的返稅優(yōu)惠政策，不法分子便是利用這點，虛開牟取“扶持資金”。




三是侵犯公民個人隱私甚至信用。

不法分子為開具虛假發(fā)票，大量購買甚至騙取他人身份證信息，然后利用這些身份信息注冊空殼公司以虛開獲利。




2012年4月，杭州市民葉某身份證被盜，13年7月葉某被他人冒用身份信息，在杭州成立個體戶“忠云翔商行”并在工商局辦理了稅務(wù)登記手續(xù)。

隨后，該商行在經(jīng)營期間，存在惡意騙票騙稅行為，導(dǎo)致葉某被列為非正常戶。




冒用信息的行為無疑嚴(yán)重侵害了個人隱私安全，很多人在毫不知情的情況下就開了公司、成了法人，部分人甚至被記入“個人征信黑名單”。




四是虛假代開發(fā)票成為主要牟利手段和途徑。

此前，虛開發(fā)票的公司目的主要是彌補(bǔ)自身資金流水漏洞，強(qiáng)行使自身業(yè)務(wù)表面符合“三流合一”。

但是，有些公司發(fā)現(xiàn)了“禁果”的甜頭，發(fā)覺“獨(dú)樂樂不如眾樂樂”，從自開轉(zhuǎn)向代開，從零碎自用轉(zhuǎn)向批量“批發(fā)”。




通常，這些公司會要求客戶通過手機(jī)或網(wǎng)絡(luò)將公司信息和需求信息傳過去，然后以郵寄的方式把發(fā)票“批發(fā)”給客戶，全程連露面都不用。

現(xiàn)實中，這類公司通過各種政策“拿到”較低稅點，于是“幫人”代開發(fā)票就能賺取差價。

比如正常情況下繳10%的稅，該公司手握5%的優(yōu)惠稅點，“替”他人代開收取7%，一進(jìn)一出，輕松攫取2%的差價，牟取大量私利。




在這里提醒各位朋友，只要涉嫌虛開，無論何時都一定一定要避開，

多年前，一遇到缺票，很多老板的第一反應(yīng)是“快去買發(fā)票啊”，

但隨著稅收監(jiān)管水平的不斷提升，虛開逐漸被堵死。




現(xiàn)在再虛開發(fā)票，就是赤裸裸的違法甚至犯罪行為了。







根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，虛開發(fā)票40萬以上就會被連追溯。

南平市某貿(mào)易公司就因虛開金額超過40萬，被稅局依法移送公安機(jī)關(guān)。







金稅系統(tǒng)所能核查的三流合一、四流合一都是真功夫，

道路千萬條，但業(yè)務(wù)一定要真實，虛開發(fā)票使不得。




避開偽自然人代開，通過自然人代開就能夠合法獲取所需發(fā)票，運(yùn)用得當(dāng)還可節(jié)省大量稅費(fèi)（個稅、增值稅及附加稅可低至2.5%），是目前不錯的一種稅籌方式。

三、關(guān)于自然人代開，你可能需要知道這些

自然人代開有不少細(xì)節(jié)問題，這里整理給大家，如果有什么不明白的也可以交流咨詢。

1.自然人代開發(fā)票要走什么流程？

具體可參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人申請代開增值稅發(fā)票辦理流程的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第59號）：

2.自然人代開的發(fā)票是真的嗎？

發(fā)票都是屬于稅務(wù)大廳開具的，真實性可以得到保證，票據(jù)出來后就會出具完稅證明，發(fā)票都是聯(lián)網(wǎng)的，在稅務(wù)局官網(wǎng)就可以查到。

3.自然人代開可以異地代開嗎？

企業(yè)與個人發(fā)生業(yè)務(wù)后，個人可以在常駐地、身份證所在地、企業(yè)所在地、業(yè)務(wù)發(fā)生地，進(jìn)行代開，并沒有規(guī)定必須在企業(yè)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開，現(xiàn)代企業(yè)哪一個業(yè)務(wù)不是遍布全國，所以說身份證所在地并沒有什么限制。

4.自然人代開的發(fā)票，能否享受月不超過15萬元（對應(yīng)季度45萬元） 免征增值稅優(yōu)惠？

一般來講不可以的，因為自然人屬于按次納稅，不屬于按期納稅。
但是特殊情形是可以的，比如個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，同樣可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?/b>，分?jǐn)偤蟮脑伦饨?b>末超過15萬元的，可以享受免征增值稅政策。

5.支付自然人勞務(wù)報酬，是否需要自然人去稅務(wù)局代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票？

不一定。支付自然人的勞務(wù)報酬不超過500元的，也可以用收款憑證稅前扣除。

6.自然人去稅務(wù)大廳代開的增值稅發(fā)票，是否也有可能存在虛開發(fā)票現(xiàn)象？

是的。只要是沒有真實業(yè)務(wù)而去代開的發(fā)票，一律屬于虛開現(xiàn)象，照樣要追究申請人的責(zé)任。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條規(guī)定：
“違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?br>

7.我個人去稅務(wù)大廳自然人代開一張 “安裝費(fèi)” 的發(fā)票，稅務(wù)大廳征收個人所得稅嗎？還是支付單位來扣繳個稅？
由于 “安裝費(fèi)”項目屬于經(jīng)營所得，你去稅務(wù)局自然人代開發(fā)票的時候，大廳直接征收經(jīng)營所得的個稅 （比如有的地方安裝0.5%、有的1%征收率），因此支付單位無需履行扣繳個稅的義務(wù)了。

8.自然人去稅務(wù)大廳代開勞務(wù)報酬發(fā)票，支付單位若是沒有履行扣繳個人所得稅的義務(wù)有風(fēng)險嗎？

有風(fēng)險，自然人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得申請代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。
代開發(fā)票單位（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代開發(fā)票的的單位） 在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明 “個人所得稅由支付人依法扣繳”。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十條，扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。
第三十二條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
第六十九條，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

9.自然人代開核定個稅是否需要進(jìn)行匯算清繳

如果是自然人自己去當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳進(jìn)行代開，那么年底就需要進(jìn)行匯算清繳，但是如果是通過地方性的稅收優(yōu)惠政策，已核定征收的方式代開，年底就不用面臨匯算清繳。




以上是自然人代開可能要注意的一些細(xì)節(jié)，希望能對大家有所幫助，如果有什么不明白的也可以交流咨詢。

四、說在最后

自然人代開，不需要注冊公司、2個工作日就能把票開出來，

而且代開額度高，500萬以下還不需要本人到場。




方便快捷的同時，如果能在優(yōu)惠園區(qū)代開，個稅、增值稅及附加稅加起來綜合稅負(fù)率可低至2.5%，可以省下大量稅費(fèi)。




加之，自然人代開的適用范圍也比較廣，

將相關(guān)業(yè)務(wù)走自然人代開，也是當(dāng)下較為實用的一種稅籌方式。

業(yè)務(wù)真實，合法合規(guī)的前提下，推薦大家了解一下。


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