網(wǎng)上賣家和服務(wù)提供商稅務(wù)指南

時(shí)間：2023-03-20 03:58:01 | 來源：電子商務(wù)

時(shí)間：2023-03-20 03:58:01 來源：電子商務(wù)

你可能一直從事以下的網(wǎng)上活動(dòng)來牟利:

出售或出租貨物
(例如:制造商代發(fā)貨;以及本地交付貨物)

提供數(shù)字或自由職業(yè)服務(wù)
(例如:送貨、家政服務(wù)、平面設(shè)計(jì)、虛擬助理服務(wù)、在線輔導(dǎo)、網(wǎng)絡(luò)研討會(huì)和咨詢)

提供網(wǎng)上內(nèi)容
(收入可能包括廣告、博客、訂閱和傭金)

如果是這樣，這些是你需要了解的重要的稅務(wù)信息。

1. 如何確定你所從事的網(wǎng)上活動(dòng)所得是否應(yīng)課稅

從網(wǎng)上活動(dòng)中獲得的收入，進(jìn)你自己的帳戶的利潤(rùn)是應(yīng)納稅的。特別是如果你的活動(dòng)以一種有組織的方式重復(fù)進(jìn)行，就像一個(gè)典型的企業(yè)正在運(yùn)行一樣。無論從事的活動(dòng)是兼職的還是全職的，這種收入都應(yīng)納稅。

如果在線活動(dòng)是通過海外平臺(tái)進(jìn)行的，如果支持在線活動(dòng)的商業(yè)運(yùn)營(yíng)是在新加坡進(jìn)行的，那么你獲得的收入將被視為來自新加坡，你的收入將在新加坡納稅。通過亞馬遜美國(guó)(Amazon US)進(jìn)行的在線銷售就是一個(gè)例子, 賺取收入的關(guān)鍵活動(dòng)--例如識(shí)別可銷售的產(chǎn)品，通過亞馬遜美國(guó)完成/協(xié)調(diào)訂單--在新加坡完成。通過亞馬遜美國(guó)的銷售收入將被視為來自新加坡，并在新加坡納稅。

當(dāng)獲得的產(chǎn)品主要是為個(gè)人享受，而不是為轉(zhuǎn)售利潤(rùn)，這樣的二手或二手產(chǎn)品的后續(xù)處置是不征稅的。

舉例

Amy女士想清理她的衣柜，并將她的衣服列在網(wǎng)上出售。有些物品的售價(jià)高于她的購(gòu)買價(jià)，有些則低于她的購(gòu)買價(jià)。這些出售的衣服主要是她個(gè)人使用的，而不是為了盈利。在這種情況下，她出售二手衣服所得的收入是免稅的。

Brandon先生在網(wǎng)上舉辦了一場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)拍賣，出售一些他個(gè)人收藏的古董，這些古董主要是為了他個(gè)人的享受。在此期間，他發(fā)現(xiàn)自己喜歡這個(gè)活動(dòng)，并開始尋找其他古董定期出售以賺取利潤(rùn)。雖然他開始的目的是處理他的個(gè)人收藏，后來的買賣活動(dòng)是為了貿(mào)易目的。后續(xù)買賣所得應(yīng)納稅。

Carol女士在一家咨詢公司擔(dān)任行政主管的全職工作。她還在網(wǎng)上提供在線輔導(dǎo)服務(wù)。她周末做輔導(dǎo)以賺取額外收入。雖然Carol只在周末提供輔導(dǎo)(即兼職)，但除了她的全職工作所獲得的就業(yè)收入外，獲得的學(xué)費(fèi)收入也應(yīng)納稅。

Daphne女士是一名19歲的學(xué)生，只要顧客購(gòu)買了她在她的視頻頻道或網(wǎng)站上推廣的產(chǎn)品，她就能獲得傭金。她還從自己的視頻頻道獲得廣告收入。傭金收入和通過在線聯(lián)盟營(yíng)銷獲得的廣告收入應(yīng)納稅。

Elliot先生是一名20歲的學(xué)生，他通過定期在第三方平臺(tái)(如Patreon、Twitch等)上發(fā)布獨(dú)家內(nèi)容如游戲小貼士和技巧，從粉絲那里賺取訂閱費(fèi)。Elliot從他的內(nèi)容貼子獲得的定期收入是要納稅的。

2. 何時(shí)提交納稅申報(bào)表

如果你收到來自稅務(wù)局的信件、表格或短信通知你提交納稅申報(bào)表，你將需要提交納稅申報(bào)表。

如果你的年度凈貿(mào)易收入總額超過6000新元，或者你的年度應(yīng)稅收入(包括你的凈貿(mào)易收入)超過22,000新元，那么即使你沒有收到稅務(wù)局的通知，你仍然需要提交納稅申報(bào)表。

為了確定你是否需要提交納稅申報(bào)表，你的網(wǎng)上活動(dòng)的凈收入(總收入減去可扣除的開支)將被視為交易凈收入的一部分。

每年3月1日至4月18日登入“我的稅務(wù)”網(wǎng)站，填寫一年內(nèi)納稅申報(bào)表。

如你未能在截止日期前提交報(bào)稅表，即屬違法。

如果你是第一次報(bào)稅，請(qǐng)?jiān)?月1日前寫信給稅務(wù)局，激活你的“我的稅務(wù)”網(wǎng)站賬戶。

如果你是在一家已注冊(cè)的公司下運(yùn)營(yíng)你的網(wǎng)上活動(dòng)，請(qǐng)參閱新公司基本指南。

FAQs

1. 我的年度凈貿(mào)易收入是4000新元，就業(yè)收入是20000新元。我需要提交納稅申報(bào)表嗎?

需要。雖然你的年度凈貿(mào)易收入不超過6,000新元，但你的年度應(yīng)納稅總收入為24,000新元，超過了22,000新元的收入申報(bào)門檻。你將需要提交一份納稅申報(bào)表，即使你沒有收到稅務(wù)局通知。

2. 我應(yīng)該提交表格B/B1還是表格P?

根據(jù)你是個(gè)人、獨(dú)資經(jīng)營(yíng)者或合伙人的不同身分，有不同的表格。

3. 如果我注冊(cè)了一間私人有限公司來賺取網(wǎng)上收入，該怎么辦?

你可透過本新公司基本指南，參閱公司的報(bào)稅義務(wù)。

舉例

Brandon先生收到了來自稅務(wù)局的通知，通知他提交納稅申報(bào)表。他需要在納稅申報(bào)表中相應(yīng)地申報(bào)他從古董銷售中獲得的業(yè)務(wù)收入。

Carol女士收到了來自稅務(wù)局的通知，通知她接受無申報(bào)服務(wù)(NFS)，這意味著她不需要提交申報(bào)。這是因?yàn)樗墓椭?，一家咨詢公司，加入了就業(yè)收入自動(dòng)納入計(jì)劃(AIS)，并代表Carol向稅務(wù)局提交了她的就業(yè)收入，以便自動(dòng)計(jì)入她的納稅申報(bào)表。然而，由于Carol有提供在線輔導(dǎo)服務(wù)的收入，她應(yīng)該提交納稅申報(bào)表來報(bào)告她的在線輔導(dǎo)收入。

Daphne女士，19歲，沒有收到任何來自稅務(wù)局的報(bào)稅通知。然而，如果她的聯(lián)盟營(yíng)銷總收入超過6000新元，她仍然需要在“我的稅務(wù)”網(wǎng)站上提交納稅申報(bào)表。為了申報(bào)她的收入，Daphne可以在3月1日前寫信給稅務(wù)局激活“我的稅務(wù)”網(wǎng)站帳戶。雖然Daphne在稅務(wù)方面被視為未成年人(即21歲以下的任何人)，她以自己的權(quán)利獲得收入，她的收入應(yīng)以她的名義納稅。對(duì)于未成年人，Daphne的監(jiān)護(hù)人(例如她的父母之一)負(fù)責(zé)她的收入的納稅。雖然收入應(yīng)以達(dá)芙妮的名義評(píng)稅，但評(píng)稅通知書(即稅單)會(huì)寄給她的監(jiān)護(hù)人。

3. 如何提交納稅申報(bào)表

i)妥善保存交易記錄和帳目

為了申報(bào)稅務(wù)，你需要保存記錄，從一開始就記錄你的收入和費(fèi)用，以便隨時(shí)確定你申報(bào)的收入和業(yè)務(wù)費(fèi)用。這些書面證據(jù)必須按法定要求保存至少五年。

如果你符合簡(jiǎn)化簿記電子稅務(wù)指南所列的所有條件，你可以采用簡(jiǎn)化簿記。 這意味著您只需要保留業(yè)務(wù)記錄(如登記冊(cè)、清單)，而不需要保留原始文件(如收據(jù)和發(fā)票)。稅務(wù)局仍可索取商業(yè)紀(jì)錄正本以作核對(duì)之用。

我們鼓勵(lì)你使用符合稅務(wù)局要求的會(huì)計(jì)軟件，以協(xié)助你履行納稅義務(wù)。我們亦鼓勵(lì)你為網(wǎng)上業(yè)務(wù)設(shè)立單獨(dú)的銀行帳戶，以方便你識(shí)別業(yè)務(wù)交易，以便報(bào)稅。

當(dāng)你不能按照稅務(wù)局的要求提供記錄和/或文件證據(jù)來支持你的報(bào)稅，稅務(wù)局可能會(huì)調(diào)整你的收入和支出申報(bào)，你的應(yīng)納稅額可能會(huì)相應(yīng)地上調(diào)。

舉例

Brandon先生在網(wǎng)上出售古董，每當(dāng)他購(gòu)買或維修商品時(shí)，或者支付廣告費(fèi)用時(shí)，都會(huì)對(duì)發(fā)票和收據(jù)拍照;然后上傳到一個(gè)在線文件夾里。他還在會(huì)計(jì)軟件上記錄每筆費(fèi)用和銷售所得。 當(dāng)稅務(wù)局要求Brandon在納稅申報(bào)表中證實(shí)他的收入和支出申報(bào)時(shí)，他能夠輕松地提供書面證據(jù)。

Felix先生通過亞馬遜美國(guó)(Amazon US)進(jìn)行網(wǎng)上銷售，確定可銷售的產(chǎn)品，并在新加坡完成/協(xié)調(diào)訂單，每當(dāng)他購(gòu)買庫(kù)存或支付廣告費(fèi)用時(shí)，都會(huì)拍攝收據(jù)照片;然后上傳到一個(gè)在線文件夾里。他保留銷售訂單的完整記錄，還保留一個(gè)單獨(dú)的業(yè)務(wù)銀行賬戶，專門用于收取客戶的付款。在稅務(wù)局審核時(shí)，F(xiàn)elix能夠很容易地提供證明文件，以證實(shí)他在報(bào)稅表中申報(bào)的收入和開支。這樣，審計(jì)工作很快就完成了。

在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，你必須編制包括損益帳目及資產(chǎn)負(fù)債表的帳目表(參考模版)，以便在報(bào)稅時(shí)提取有關(guān)數(shù)字。

ii. 申報(bào)你的貿(mào)易收入

你須在報(bào)稅表的“貿(mào)易、業(yè)務(wù)、專業(yè)或職業(yè)”欄內(nèi)，申報(bào)你的網(wǎng)上活動(dòng)所賺取的總收入。

從你的帳目表中提取有關(guān)數(shù)字，并在你的所得稅申報(bào)表內(nèi)使用四行報(bào)表(如收入不超過指定限額，則用兩行結(jié)算表)填報(bào)你的貿(mào)易收入。

四行報(bào)表

兩行報(bào)表

第一行	收入	XX
第一行	調(diào)整利潤(rùn)（或虧損）	XX

如果你的收入超過了一個(gè)指定的閾值，你還需要提交一份經(jīng)認(rèn)證的帳目表。

詳情請(qǐng)參閱計(jì)算及申報(bào)業(yè)務(wù)收入。

舉例（關(guān)于“收入”）

Brandon先生每日歷年通過出售古董賺5萬新元，還從他的古董視頻頻道(廣告收入)賺2萬新元。他需要在納稅申報(bào)表上申報(bào)全部的7萬新元。

Carol女士在一個(gè)日歷年的時(shí)間里通過在線輔導(dǎo)服務(wù)賺了20,250新元。她需要在報(bào)稅表中申報(bào)全部的20,250新元，而不是估計(jì)的20,000新元。

舉例（關(guān)于“允許的業(yè)務(wù)費(fèi)用”）

為了賺取網(wǎng)上銷售收入和廣告收入，Brandon先生花了32000新元購(gòu)買古董出售，還有8000新元的廣告費(fèi)用。他還花了1000新元度假。由于前兩類開支完全和獨(dú)有的在生產(chǎn)業(yè)務(wù)收入時(shí)發(fā)生的，他可以申請(qǐng)$40,000作為可扣除稅款的開支。 他度假期間發(fā)生的1000新元的費(fèi)用是私人費(fèi)用，不能免稅。

在經(jīng)營(yíng)過程中，Brandon先生的與私家車有關(guān)的開支(如汽油費(fèi)、停車費(fèi)等)，花費(fèi)了6,500新元。然而，即使這些費(fèi)用不是為商業(yè)目的而發(fā)生的，也不能抵稅。

iii 核對(duì)你是否有其他來源的收入需要申報(bào)

如你有其他應(yīng)稅收入來源(例如租金收入、受雇收入)，你須在報(bào)稅表內(nèi)申報(bào)這些收入。

如果你的雇主在就業(yè)收入自動(dòng)納入計(jì)劃下代你向稅務(wù)局提交你的就業(yè)收入資料，你無須在報(bào)稅表內(nèi)申報(bào)你的就業(yè)收入。

iv 申請(qǐng)減稅和退稅

如果你符合條件，你也可以申請(qǐng)稅收減免和退稅。

4. 你將如何被征稅

在收到你填妥的所得稅申報(bào)表后，稅務(wù)局會(huì)覆核你的報(bào)稅表，并向你發(fā)出評(píng)稅通知書(即稅單)，通知你應(yīng)繳的稅款。作為個(gè)人，如果你是納稅居民，你所有來源的收入將根據(jù)累進(jìn)稅率進(jìn)行評(píng)估。

舉例

Brandon先生是一位納稅居民，他報(bào)告的凈利潤(rùn)為3萬新元。他的3萬新元的凈利減去免稅的費(fèi)用后將按累進(jìn)稅率納稅。

如你不同意稅務(wù)局的評(píng)稅，請(qǐng)于評(píng)稅通知書發(fā)出日期起30天內(nèi)提出反對(duì)意見，并說明反對(duì)理由。

5. 如何繳稅

在收到你的評(píng)稅通知書后(即稅單)，你必須在通知之日起一個(gè)月內(nèi)繳稅。

你已經(jīng)提出異議，正在等待結(jié)果，你仍須按評(píng)稅通知書上所列的稅額，在繳款限期前繳稅。如評(píng)稅額隨后向下調(diào)，超額繳款將獲發(fā)還。

如果你在納稅方面有困難，你可以請(qǐng)教稅務(wù)局，為你獲得合適的納稅安排。

6. 你何時(shí)需要注冊(cè)消費(fèi)稅 (GST)

如果你在任何年度的收入超過100萬新元，您會(huì)被要求注冊(cè)GST。

7. 其他有用的信息

1. 對(duì)醫(yī)療儲(chǔ)蓄的強(qiáng)制性繳款

作為自雇傭人士，只要你是新加坡公民或永久居民，并且你每年的凈貿(mào)易收入超過6,000新元，你就必須向你的醫(yī)療儲(chǔ)蓄帳戶作出強(qiáng)制性的繳款。如果你的評(píng)定業(yè)務(wù)凈收入超過6,000新元，你將會(huì)收到稅務(wù)局的計(jì)算公積金供款通知書。

2. 減少終止網(wǎng)上活動(dòng)

你必須在有關(guān)課稅年度的入息表格上填報(bào)直至該入息終止的日期為止的網(wǎng)上入息。如果你是外國(guó)人，請(qǐng)立即通知稅務(wù)局停止活動(dòng)的消息。更多詳情請(qǐng)參考www.iras.gov.sg > Businesses> Self Employed/Sole Proprietors/Partners > Other services> 外國(guó)人停止經(jīng)營(yíng)或永久離開新加坡的稅務(wù)義務(wù)。

如果你是在ACRA注冊(cè)業(yè)務(wù)，你也需要通知ACRA終止其業(yè)務(wù)。

3. 稅務(wù)局的合規(guī)檢查

稅務(wù)局使用來自多個(gè)來源的數(shù)據(jù)來發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤納稅人，并進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，以確保報(bào)告的收入是正確的。沒有準(zhǔn)確地申報(bào)你的收入可能會(huì)導(dǎo)致你的應(yīng)納稅額被調(diào)高。情節(jié)嚴(yán)重的，可能會(huì)受到處罰或監(jiān)禁。

4. 如何披露前幾年所范的報(bào)稅錯(cuò)誤

稅務(wù)局對(duì)那些在自我審查中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并完全披露的納稅人處以更輕的懲罰。如果你希望披露你過去的個(gè)人所得稅申報(bào)表中遺漏或錯(cuò)誤的地方，你可以將詳情電郵至稅務(wù)局atiit_compliance@iras.gov.sg。