BtoC電子商務(wù)模式下如何征稅？

時間：2023-04-05 09:06:01 | 來源：電子商務(wù)

時間：2023-04-05 09:06:01 來源：電子商務(wù)

只要你辦理了營業(yè)執(zhí)照，最終申報納稅是必然的。網(wǎng)絡(luò)上賣貨只是換了個渠道賣貨，本質(zhì)上和線下超市批發(fā)市場是一樣的，都是把東西賣給別人，從中盈利。。只要你辦理了營業(yè)執(zhí)照(電子營業(yè)執(zhí)照目前還沒明確要求)，就需要30天內(nèi)到稅務(wù)局進行稅務(wù)登記，之后要開始做賬并如實申報納稅。

其實電商法中并沒有提到電商賣家納稅與實體店納稅有什么不同，就是說現(xiàn)在電商賣家如果要納稅也是按現(xiàn)有的的稅法執(zhí)行，如何納稅和稅率在沒新的規(guī)定出前可以看作線上線下是一致的。

公司納稅方式

公司征收的主要稅種為增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅和社保(社保今年起交給稅務(wù)局征收了)。

1.增值稅，以淘寶天貓店鋪為例，店鋪交易額減掉退款金額，剩下的交易額，登記為一般納稅人的店鋪按16%繳納增值稅(一般納稅人可以進項稅額抵扣，實際換算下來繳納的增值稅稅率也在3%上下，前提是進項發(fā)票齊全)，登記為小規(guī)模納稅人的店鋪按3%繳納增值稅，其中小規(guī)模納稅人季度收入在9萬元以內(nèi)的免征增值稅。

2.企業(yè)所得稅，公司每一年度的總收入減掉所有開支，剩下的利潤按25%繳納企業(yè)所得稅。稅率25%看起來很高，但這個是根據(jù)利潤來算，只要能夠提供足夠的成本發(fā)票，實際上企業(yè)所得稅額可以很低的，如果企業(yè)當年利潤為負，則不需要繳納企業(yè)所得稅。劃分為小微企業(yè)的還有稅收優(yōu)惠，應(yīng)納稅所得額減半，再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅，這個主要是給員工發(fā)放工資年終獎時和給公司合伙人分紅時繳納。對個人所得稅有意了解更多的建議問下度娘。與企業(yè)主比較相關(guān)的是分紅，按20%繳納個人所得稅的。

4.社保，公司給員工申報了個稅就必須繳納社保，一個員工社保年支出(公司繳納部分)最低在11000左右(900多一個月)，有幾個員工就有多少份社保(員工自己繳納部分一個月380元多點)。如果公司員工人數(shù)眾多，且都足額繳納社保的話，社保稅負不低的。

還有其它一些小稅種像增值稅附加稅，印花稅，教育附加稅等就不細說了。

比如一家登記為小規(guī)模納稅人的淘寶店鋪，一年實際交易額1000萬元，首先繳納增值稅1000萬*3%=30萬，假定有給4個員工繳納社保，一個員工一年11000元左右，社保這部分是稅前扣除的，假定所有成本900萬元(含增值稅30萬元和員工社保公司繳納部分4.8萬元)，利潤100萬元，需要繳納企業(yè)所得稅25%，即25萬元，剩下75萬元作為公司的資產(chǎn)存在公司的對公賬戶上。如果企業(yè)主取出來自用還要繳納20%的個人所得稅，即15萬元。也就是公司利潤100萬元，企業(yè)主可以得到60萬元左右。當然，實際上很少公司會這樣處理資產(chǎn)，畢竟納稅比例很高，都會通過稅收籌劃的方式，比如轉(zhuǎn)接公司的成本，降低企業(yè)利潤，發(fā)放給企業(yè)主現(xiàn)金也不采用分紅的模式，用其他合法的方式降低稅負。

個體戶納稅方式

個體戶納稅目前主要分三種征收方式，第一種查賬征收，跟公司征收方式類似，主要稅種為增值稅，個人所得稅(經(jīng)營所得)和社保(可選);第二種是定期定額征收，每個月固定征收多少稅;第三種是核定征收，就是給你定一個固定的稅率，比如增值稅3%，個人所得稅2%，就按你的實際交易額按比例納稅即可，電商一般都有詳細的交易流水，但交易都是小額，且成本發(fā)票難以收集，所以核定征收是電商個體戶最有可能的征收方式。

第一種：查賬征收

1.增值稅，按店鋪實際交易額3%征收。

2.個人所得稅(經(jīng)營所得)，按超額累進稅率征收，就是年底收入總額減除成本，費用和損失后的余額，按照下表繳納個人所得稅(經(jīng)營所得)：

3.社保，個體戶如果沒有聘請員工，可以給自己購買社保，也可以不購買社保，如果有聘請員工，就需要給員工購買社保，金額跟上面公司社保一樣的。

這種征稅方式適合那些會計核算健全，交易額較大的電商個體戶賣家。

比如這樣一家電商賣家，年銷售額200萬元，增值稅200萬*3%=6萬元，各項成本(需要有相應(yīng)的成本發(fā)票憑證)加起來160萬(包含給員工發(fā)放的工資和繳納的社保)，余額40萬元，個體戶投資者可以每個月留取5000元作為生計費稅前扣除，一年6萬元，那應(yīng)繳納個稅稅額就是40萬-6萬=34萬。最終需要繳納個人所得稅額=30000*0.05+60000*0.1+210000*0.2+40000*0.3=1500+6000+42000+12000=61500.

也就是這樣的個體戶利潤40萬的話需要繳納個人所得稅額(經(jīng)營所得)61500元。

如果利潤率沒那么高，比如只有20萬元利潤(減除6萬元生計費，應(yīng)稅所得額14萬元)，那么需要繳納的個人所得稅就是17500元，比公司稅負低很多了。

第二種：定期定額征收

根據(jù)地域，規(guī)模，設(shè)備等設(shè)定每個月需要繳納的固定稅額，這個跟我們一般沒關(guān)系。

這種就簡單了，比如你在路邊開個小餐館，成交額低的話可以申請免稅，成交額超過一定額度比如2萬元一個月，就給你固定一個每個月交幾百元到幾千元的稅額，你每個月按時繳納就可以了。

第三種：核定征收

1.增值稅，按店鋪實際交易額3%征收。

2.個人所得稅(經(jīng)營所得)，為了方便，一般采用個人所得稅附征的辦法來收取個人所得稅，附征率一般是1%到3%之間，普遍在2%左右，即個體戶的個人所得稅=應(yīng)稅銷售額*附征率。

3.社保，繳納金額和上面的都一樣的。

這種需要繳納多少稅也是非常好計算的，不管你有沒成本發(fā)票，有沒給員工購買社保，一律按實際成交額*稅率，征收納稅。比如一家年銷售額100萬元的店鋪，需要繳納增值稅100萬*3%=3萬;需要繳納個人所稅100萬*2%=2萬元，一共納稅5萬元。如果店鋪年度實際交易額低于36萬元，也就是季度交易額低于9萬元的，是免征增值稅的，有些地方規(guī)定個體戶應(yīng)稅收入每個月低于3萬元的，個人所得稅附征率為零，也就是不需要繳納個人所得稅。

實際上增值稅=交易額/(1+增值稅率)*增值稅率，核定征收還跟開票金額多少有關(guān)系，甚至具體的含義也不是這樣的，不過為了簡單化和方便大家理解就簡單述說了。

小總結(jié)：電商個體戶最有可能的征稅方式就是核定征收，只需要繳納兩個稅種，一個是增值稅，每個季度按交易額的3%征收，還一個就是個人所得稅，估計會按2%對交易額進行核定征收，也就是你以個體戶身份從事網(wǎng)絡(luò)銷售就按季度交易額的5%左右納稅。

以上所有稅征稅方式包括預(yù)估都只是基于個人的經(jīng)驗和理解，后續(xù)政策有調(diào)整請以實際的情況為準，以上僅供參考。