時間：2022-11-23 00:30:01 | 來源：信息時代
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稅務信息系統(tǒng) : 利用信息技術支持國家稅務部門進行管理服務和決策的信息系統(tǒng)。國家的稅務工作是建立在適合國情、符合經濟規(guī)律、促進社會發(fā)展、維護社會公平的稅收制度和征納雙方都應遵守的征管程序上;且應不斷增加系統(tǒng)的科技含量,以保證稅收的低成本和高效益。
稅務系統(tǒng)的計算機應用經過從初級向高級的發(fā)展過程?，F代稅務信息系統(tǒng)是國家電子政務系統(tǒng)的分系統(tǒng); 以稅收數據為中心,充分利用信息技術,特別是互聯網技術,能以最便捷的方式提供稅務部門進行管理、服務和決策所需的信息,并實現與政府其他部門的信息共享; 支持以先進的管理理念建立的科學管理流程,提高稅收管理質量和水平; 支持全面、優(yōu)質的服務和為國家提供進行宏觀決策的能力; 是集稅收業(yè)務、管理、服務、決策于一體的,以求達到效率、效能、效益高度統(tǒng)一的綜合信息系統(tǒng)。中國稅收管理信息系統(tǒng)(China tax administration information system,CTAIS),即中國電子稅務,就是具有代表性的現代稅務信息系統(tǒng),稱為金稅工程。
發(fā)達國家稅務系統(tǒng)從20世紀60年代開始利用計算機技術。中國從20世紀80年代開始進行稅務信息系統(tǒng)建設。系統(tǒng)建設一般都歷經4個發(fā)展階段,第一階段是處理單一稅種、單項業(yè)務的電子數據處理階段,如美國與新西蘭的繳款支票圖像處理與支票關鍵數據錄入系統(tǒng),中國的報表數據錄入與匯總系統(tǒng)、稅收會計系統(tǒng)等; 第二階段是單一部門、按功能劃分的涵蓋多項業(yè)務的事務處理階段,如加拿大的計算機輔助審計系統(tǒng),中國的金關工程稅務子系統(tǒng)——出口退稅管理系統(tǒng)、會(計)統(tǒng)(計)票(證)處理系統(tǒng)、金稅工程(二期)的增值稅發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)等; 第三階段是跨部門、全局性的、按處理流程建立的管理信息系統(tǒng)階段,如新西蘭1991年投入使用的征管信息系統(tǒng)(full inland revenue system of taxation,FIRST),中國的綜合征管軟件(原CTAIS)等; 第四階段是全面協調可持續(xù)發(fā)展的現代稅務信息系統(tǒng)階段,如美國從1998年開始,建設了一個包括11個子系統(tǒng)的全面服務的稅務信息系統(tǒng),澳大利亞稅務局與海關、保險、金融及大企業(yè)實現的計算機互聯,有效地支持了稅源監(jiān)控與稅務審計、中國正在實施的金稅三期工程等。
20世紀90年代中期信息技術應用得到較快發(fā)展,伴隨較大規(guī)模的工商稅制改革,中國稅務信息系統(tǒng)進入穩(wěn)步發(fā)展與全面提升階段。具有代表性的信息系統(tǒng)建設有:
(1)金關工程稅務子系統(tǒng): 即出口退稅管理系統(tǒng),按照國際慣例,從1985年開始實行了出口退稅政策,即貨物出口后將其在國內已納增值稅和消費稅退還給出口企業(yè),使出口貨物以不含稅價格進入國際市場,從而提高出口產品的競爭力,促進外貿的發(fā)展。出口退稅管理系統(tǒng)包括出口退稅申報、稽核、審核與宏觀調控。其核心是利用權威機關提供的電子信息,稱為電子底賬與相關紙制憑證進行對審,消除人工核對紙質憑證帶來的難以避免的缺陷。提高了出口退稅管理的嚴謹性、科學性、高效性,實現了出口退稅操作,管理、決策的電子化、網絡化,以及與海關總署、外匯管理局、外貿主管部門、銀行、出口企業(yè)等跨部門、跨行業(yè)的電子信息交換與信息共享。
(2)金稅工程(一、二、三期): 1994年中國建立了以增值稅為主體的稅制體系,并實施以增值稅專用發(fā)票為主要扣稅憑證的增值稅征管制度。國務院決定引入現代化技術手段,加強對增值稅的監(jiān)控管理,定名為“金稅工程” 。1994年開始實施了50個城市的增值稅計算機交叉稽核系統(tǒng)、推廣應用增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)和稅控收款機,即金稅工程(一期); 1998年推出了包含增值稅防偽稅控開票系統(tǒng),防偽稅控認證系統(tǒng),增值稅計算機交叉稽核系統(tǒng)和發(fā)票協查系統(tǒng)的金稅工程(二期); 到2007年初步建立一個平臺——包含網絡、硬件和系統(tǒng)軟件的統(tǒng)一的技術平臺,兩級數據集中——稅務系統(tǒng)的數據信息在總局和省局集中,三個覆蓋——應用內容逐步覆蓋所有稅種,覆蓋稅務管理的重要工作環(huán)節(jié),覆蓋各級國、地稅機關,并與有關部門聯網的四個系統(tǒng)——稅收業(yè)務系統(tǒng)、稅務行政管理系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、外部信息系統(tǒng)的金稅工程(三期),稱為中國稅收管理信息系統(tǒng)(CTAIS)即中國電子稅務,簡稱金稅工程。
增值稅交叉稽核系統(tǒng)是在全國各基層稅務部門采集納稅人開具的增值稅專用發(fā)票票面信息,通過計算機網絡進行統(tǒng)計、分析和稽核,發(fā)現各種利用增值稅專用發(fā)票進行偷、漏、騙稅的案件線索,將其結果通過計算機網絡送交基層稅務部門進行查實的系統(tǒng)。
增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)包含增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)和防偽稅控認證系統(tǒng)。要求增值稅一般納稅人必須使用防偽稅控設備開具增值稅專用發(fā)票,在打印發(fā)票時,對數據進行加密,并將密文(加密結果)打印在發(fā)票指定位置; 同時在稅務部門配備認證系統(tǒng),通過加密的逆運算將發(fā)票抵扣聯上的密文還原成明文,通過與票面實際填寫數據比較,來識別和防止通過各類假票、陰陽票等騙取抵扣稅款的行為。
稅控收款機主要裝備在商業(yè)、服務業(yè)、娛樂業(yè)等行業(yè)中使用收款機的小規(guī)模企業(yè)和有一定規(guī)模且有固定場所的個體工商戶; 還包括城市出租汽車使用的稅控計價器具、加油站的加油機的稅控裝置或稅控加油機。稅控收款機將全部應納稅商業(yè)活動數據記錄在不可更改的存儲器中,便于稅務部門檢查、管理和監(jiān)控稅源,以減少和防止稅源的流失。在國際上,意大利較早推行稅控收款機,波蘭從1995年開始,約旦從2001年開始,還有俄羅斯、委內瑞拉、墨西哥、巴西、阿根廷等國也都在推行之中。
(3)綜合征管軟件(原CTAIS):1994年世界銀行啟動關于中國稅收征管改革技術援助項目,其主要內容有三項: 稅收征管業(yè)務模式的設計與推行: 按照新的稅收業(yè)務模式完成稅收征管軟件(CTAIS)的開發(fā)并在19個城市建成完善的網絡系統(tǒng)的基礎上推廣; 聘請咨詢專家、培訓干部。該稅收征管軟件不斷完善,2001年在全國推廣。在金稅工程三期啟動前將其統(tǒng)一規(guī)范命名為綜合征管軟件(原CTAIS)。該軟件功能覆蓋了現代稅務信息系統(tǒng)稅收業(yè)務系列的主要內容,并具有決策支持(數據應用)、外部信息交換系列的雛形。
(4)個人所得稅系統(tǒng):發(fā)達國家以所得稅為主要稅種,如美國所得稅收入占全年稅收收入的60%,其中80%是個人所得稅:中國隨著市場經濟的發(fā)展,個人所得稅收入在快速增長,到21世紀初已成為地方稅務局所管轄的第二大稅種。
個人所得稅系統(tǒng)是稅收業(yè)務系列的重要組成部分,其特點是以自然人為納稅對象,按個人收集、組織信息資料,具有龐大的數據量與交易量。個人所得稅系統(tǒng)將向“個人稅收系統(tǒng)”發(fā)展?！皞€人稅收系統(tǒng)”是個前瞻性的系統(tǒng),處理圍繞自然人的包括與個人收入、個人財產相關的一些稅種。如個人所得稅、車船使用稅、房產稅、房產租賃所得相關稅種、及證券交易所得稅、遺產稅等。
(5) 電子辦稅系統(tǒng):通過互聯網、計算機局域網、軟盤、光碟、電話語音輸入等手段進行納稅申報。電子申報方便了納稅人,節(jié)約了納稅成本,是優(yōu)化納稅服務的好措施; 同時在節(jié)約辦稅成本、避免按紙質形式處理申報單時可能產生的錯誤。1986年美國出現了世界上第一個電子稅務申報單; 新加坡是1994年最先通過電話進行報稅的亞洲國家,1998年開始互聯網上報稅,到2003年已有60%納稅人實行電子報稅; 澳大利亞聯邦稅務局提供了數十種表格供國際互聯網用戶下載用于報稅。中國從20世紀90年代中期由局部地區(qū)開始研發(fā)與推廣電子申報,其規(guī)模逐步擴大。
(6)稅庫銀聯網: 通過同級稅務、國庫、商業(yè)銀行的聯網合作,完成納稅申報、稅款征收繳庫、完稅憑證的開具等工作。
稅務信息系統(tǒng)覆蓋稅務系統(tǒng)的全面工作,是集稅收業(yè)務、管理、服務、決策為一體的綜合信息系統(tǒng)。以中國稅收管理信息系統(tǒng)CTAIS為例,其功能劃分為四大系列:
(1)稅收業(yè)務系列: 包括征收、管理、檢查、處罰、執(zhí)行和救濟六個子系統(tǒng),涵蓋了從基層稅務機關的基本稅收業(yè)務到上層各級稅務機關的日常稅收業(yè)務。其中征收子系統(tǒng)和管理子系統(tǒng)是稅收業(yè)務系列的核心。稅務檢查子系統(tǒng)要與稅收業(yè)務系列的其他子系統(tǒng)及決策支持系列,行政管理系列,外部信息交換系列等的數據共享。
(2)行政管理系列:包括了文件處理、人力資源、財務管理、監(jiān)察監(jiān)督、后勤保障和輔助辦公六個子系統(tǒng)。
(3)決策支持系列:在稅務信息系統(tǒng)中決策支持具有更寬泛的含義即為數據應用。該系列包括基于稅收業(yè)務和基于行政管理的兩個子系統(tǒng)。兩個子系統(tǒng)又各分為四大模塊,即查詢、執(zhí)法監(jiān)督、分析、預測模塊。
(4)外部信息系列:包括了為納稅人服務、外部門信息交換、國際情報交換三個子系統(tǒng)。
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