全面預(yù)算管理在互聯(lián)網(wǎng)公司的最佳實(shí)踐

時(shí)間：2023-06-17 12:18:01 | 來(lái)源：網(wǎng)站運(yùn)營(yíng)

時(shí)間：2023-06-17 12:18:01 來(lái)源：網(wǎng)站運(yùn)營(yíng)

全面預(yù)算管理在互聯(lián)網(wǎng)公司的最佳實(shí)踐： 全面預(yù)算管理，是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

互聯(lián)網(wǎng)公司最重的資源是人力資源，包括軟件產(chǎn)品的研發(fā)人才、軟件項(xiàng)目實(shí)施交付管理人才以及市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)售人才等，那么在互聯(lián)網(wǎng)的公司全面預(yù)算管理將重點(diǎn)圍繞人力的管理，如何做好人力資源的管理、分配、考核和控制，將會(huì)是重點(diǎn)工作。下面將某著名互聯(lián)網(wǎng)公司的全面預(yù)算管理的經(jīng)典案例為藍(lán)本進(jìn)行總結(jié)、提煉分享給大家。

本文將從預(yù)算管理體系、全面預(yù)算管理藍(lán)圖、全面預(yù)算管理流程（特別編制流程）、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制、預(yù)算考核算與分析作等六個(gè)方面進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述。

一、全面預(yù)算管理體系

互聯(lián)網(wǎng)公司（特別是著名互聯(lián)網(wǎng)公司）通常在經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)劃、年度計(jì)劃與預(yù)算非?？粗?，也是其與市場(chǎng)溝通、講好故事的重要方式。通過(guò)預(yù)算管理體系保障目標(biāo)的達(dá)成，其預(yù)算管理體系一般包含如下內(nèi)容：

1. 中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃：根據(jù)公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略意圖和經(jīng)營(yíng)訴求，分析市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及歷史財(cái)務(wù)狀況，揭示公司中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)趨勢(shì)、問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，制定并發(fā)布公司中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃。
2. 業(yè)務(wù)計(jì)劃及年度預(yù)算：根據(jù)公司戰(zhàn)略意圖，形成事業(yè)部、研發(fā)中心、區(qū)域、機(jī)關(guān)職能單位的業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，批準(zhǔn)并發(fā)布。
3. 管理預(yù)測(cè)與行動(dòng)計(jì)劃：開(kāi)展事業(yè)部、研發(fā)中心、區(qū)域、機(jī)關(guān)職能單位的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與分析，制定業(yè)務(wù)行動(dòng)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算目標(biāo)的管理，并支撐公司宏觀調(diào)控與準(zhǔn)確決策，并作為跟蹤與閉環(huán)管理的依據(jù)。
4. 預(yù)算授予及管控：授予預(yù)算，對(duì)預(yù)算的申請(qǐng)、變更及超授予等進(jìn)行管理及控制。
5. 財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)：對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)、賦值及評(píng)價(jià)，各事業(yè)部、研發(fā)中心、區(qū)域、機(jī)關(guān)職能單位簽定責(zé)任制，作為績(jī)效核算標(biāo)準(zhǔn)。

二、全面預(yù)算管理藍(lán)圖

互聯(lián)網(wǎng)公司是如何通過(guò)全面預(yù)算管理體系保障業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成呢？其全面預(yù)算管理的工作內(nèi)容包括如下五部?jī)?nèi)容：

1. 預(yù)算管理制度建設(shè)與完善，包括：梳理預(yù)算責(zé)任中心架構(gòu)、管理權(quán)限、預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，明確預(yù)算崗位工作內(nèi)容，確定預(yù)算模板、審批流程以及預(yù)算執(zhí)行、控制規(guī)則等。
2. 預(yù)算編制的內(nèi)容：戰(zhàn)略目標(biāo)分解、業(yè)務(wù)計(jì)劃編制（包括市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃、投資計(jì)劃、資金計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算（根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)型進(jìn)行細(xì)分，如：軟件收入、項(xiàng)目收入、人天服務(wù)收入、維護(hù)收入等明細(xì)收入預(yù)算）、成本預(yù)算（包括：人力成本、直接成本、間接成本、項(xiàng)目費(fèi)用等明細(xì)成本預(yù)算）、期間費(fèi)用預(yù)算（銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用預(yù)算）、投資預(yù)算（包括：長(zhǎng)期投資、基建投資、并購(gòu)等預(yù)算）。
3. 預(yù)算分析：預(yù)算目標(biāo)成本分析、預(yù)算數(shù)據(jù)占比、對(duì)以分析、預(yù)算執(zhí)行偏差數(shù)據(jù)分析與預(yù)警等。
4. 預(yù)算控制：預(yù)算控制方式、預(yù)算控制項(xiàng)目、預(yù)算資金回收等。
5. 數(shù)據(jù)集成：賬務(wù)數(shù)據(jù)、HR/OA/合同/費(fèi)用控制/資金/付款的等數(shù)據(jù)的收集及集成，一般需要有相應(yīng)的管理信息化系統(tǒng)支撐，才能高效達(dá)成，在有條件的情況盡可能構(gòu)建相應(yīng)的信息系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的集成，可達(dá)到事半功倍的效果。

三、全面預(yù)算管理流程

全面預(yù)算管理流程是預(yù)算管理有效推進(jìn)的有力保障，可預(yù)防預(yù)算流于形式，互聯(lián)網(wǎng)公司預(yù)算管理流程比多元化的集團(tuán)公司預(yù)算管理流程要簡(jiǎn)單一些，包括：預(yù)算目標(biāo)制定、年度預(yù)算編制與審批、預(yù)算執(zhí)行與分解，滾動(dòng)預(yù)測(cè)與預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析、預(yù)算考核與評(píng)價(jià)等內(nèi)容，下圖為全面預(yù)算管理總體流程的詳細(xì)內(nèi)容。

如上圖所示，

（一）預(yù)算組織

預(yù)算組織由全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算工作小組、全面預(yù)算責(zé)任單位三類(lèi)機(jī)構(gòu)組成，隨著企業(yè)規(guī)模大小調(diào)整。

1. 全面預(yù)算管理委員會(huì)：主要是公司財(cái)務(wù)部人員以及各個(gè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員；
2. 全面預(yù)算工作小組：主要是財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)以及預(yù)算經(jīng)理；
3. 全面預(yù)算責(zé)任單位：各個(gè)部門(mén)預(yù)算相關(guān)人員。

2、互聯(lián)公司預(yù)算管理流程核心內(nèi)容

互聯(lián)公司預(yù)算管理流程核心內(nèi)容，包括如下幾點(diǎn)：

1. 預(yù)算編制：各個(gè)部門(mén)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制。如：銷(xiāo)售部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)做出銷(xiāo)售人員的收入預(yù)測(cè)以及根據(jù)產(chǎn)品線的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)。事業(yè)部參考銷(xiāo)售部的產(chǎn)品線收入預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)做出事業(yè)部的產(chǎn)品線收入預(yù)算表。事業(yè)部收入預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)初步預(yù)測(cè)出事業(yè)部人員的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，人力部門(mén)根據(jù)事業(yè)部的人力預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)做出公司的人力預(yù)測(cè)表。同時(shí)各個(gè)部門(mén)做出自己的相關(guān)費(fèi)用表單。
2. 預(yù)算審批：在預(yù)算編制過(guò)程中對(duì)于公司每個(gè)預(yù)算責(zé)任部門(mén)都將承擔(dān)預(yù)算審批的責(zé)任。各部門(mén)應(yīng)成立預(yù)算編制崗、預(yù)算審核崗等崗位。當(dāng)各部門(mén)的預(yù)算填報(bào)用戶完成預(yù)算編報(bào)工作后應(yīng)由該部門(mén)想對(duì)應(yīng)的部門(mén)預(yù)算審核用戶進(jìn)行內(nèi)部預(yù)算審核確認(rèn)，部門(mén)內(nèi)部確認(rèn)完畢后提交至財(cái)務(wù)部進(jìn)行確認(rèn)審核，通過(guò)預(yù)算辦公室以及預(yù)算工作委員會(huì)最終審核確認(rèn)后方可進(jìn)行預(yù)算下達(dá)工作。
3. 預(yù)算執(zhí)行與控制：預(yù)算編制并批準(zhǔn)后，將下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算預(yù)算預(yù)算數(shù)通過(guò)接口傳輸至EMS系統(tǒng)（或人工表格）進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算控制。通過(guò)EMS系統(tǒng)設(shè)置預(yù)算控制方案，利用該控制方案實(shí)現(xiàn)在日常業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中進(jìn)行預(yù)算控制。同時(shí)，在日常業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中通過(guò)EMS/ERP系統(tǒng)實(shí)時(shí)提取費(fèi)用業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行預(yù)算滾動(dòng)預(yù)測(cè)，用于監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。
4. 預(yù)算調(diào)整：在年度預(yù)算下達(dá)并執(zhí)行的過(guò)程中，針對(duì)可能出現(xiàn)的預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果發(fā)生較大偏差或者因外部或內(nèi)部原因公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方針政策有重大改變的情景，可在年中進(jìn)行預(yù)算調(diào)整工作來(lái)及時(shí)對(duì)已經(jīng)下達(dá)的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。以此保證預(yù)算對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)，確保合理利用公司資源。在年中預(yù)算調(diào)整工作中應(yīng)參考之前編報(bào)的年度預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)測(cè)以及年中財(cái)務(wù)報(bào)表以及各部門(mén)經(jīng)營(yíng)報(bào)表等數(shù)據(jù)基地確定調(diào)整目標(biāo)。并根據(jù)調(diào)整目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整編報(bào)工作。此時(shí)的編報(bào)流程及審批流程與年初基本相同。
5. 預(yù)算考核情況：在每年年末應(yīng)針對(duì)本年預(yù)算編報(bào)、滾動(dòng)預(yù)測(cè)、預(yù)算調(diào)整以及年末財(cái)務(wù)報(bào)表、各部門(mén)經(jīng)營(yíng)報(bào)表以及系統(tǒng)中所保存的預(yù)算各個(gè)編制版本為數(shù)據(jù)基底，對(duì)當(dāng)年的預(yù)算編報(bào)、執(zhí)行控制以及預(yù)算調(diào)整工作進(jìn)行整體分析，由預(yù)算辦公室組織預(yù)算工作委員會(huì)進(jìn)行預(yù)算分析考核。以此結(jié)果判斷當(dāng)年預(yù)算工作績(jī)效成果，同時(shí)為下年度預(yù)算編制共工作提供參考。

四、預(yù)算編制

（一）互聯(lián)網(wǎng)公司預(yù)算多維管理

預(yù)算編制是全面預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)，也是最核心的工作，預(yù)算編制需從多維度考慮，滿足不同維度的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)跟蹤、控制與分析考核?；ヂ?lián)網(wǎng)公司一般需要從項(xiàng)目、產(chǎn)品線、事業(yè)部、區(qū)域、行業(yè)、銷(xiāo)售人員、銷(xiāo)售渠道、人才職級(jí)等維度進(jìn)行預(yù)算管理，預(yù)算如下圖：

（二）互聯(lián)網(wǎng)公司預(yù)算編制總體邏輯

互聯(lián)網(wǎng)公司的預(yù)算編制與制造業(yè)稍有不同，圍繞銷(xiāo)售指標(biāo)、項(xiàng)目指標(biāo)、人力資源與費(fèi)用指標(biāo)展開(kāi)，如：根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、銷(xiāo)售合同預(yù)測(cè)分別進(jìn)行產(chǎn)品線銷(xiāo)售預(yù)算、行業(yè)、區(qū)域、銷(xiāo)售員、項(xiàng)目的銷(xiāo)售收入預(yù)算與銷(xiāo)售直接成本預(yù)算，同時(shí)結(jié)合存量項(xiàng)目與當(dāng)前人力資源情況預(yù)測(cè)人力資源，進(jìn)行人力資源成本預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目資源的預(yù)計(jì)投入情況進(jìn)行項(xiàng)目成本預(yù)算與項(xiàng)目費(fèi)用等等。預(yù)算編制的總體邏輯如下圖：

上圖所示的全面預(yù)算編輯邏輯，也常用滾動(dòng)預(yù)算，其邏輯流程如下：

首先，銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售指標(biāo)按照存量項(xiàng)目和增量項(xiàng)目進(jìn)行產(chǎn)品線，行業(yè)，區(qū)域，人員的銷(xiāo)售合同金額的預(yù)測(cè)。

然后，事業(yè)部根據(jù)銷(xiāo)售產(chǎn)品線合同金額預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行增量項(xiàng)目和存量項(xiàng)目的收入預(yù)測(cè)。

其次，事業(yè)部根據(jù)收入預(yù)測(cè)去做資源預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，同時(shí)按照一定的項(xiàng)目費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)推測(cè)出項(xiàng)目預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。

最后，職能部門(mén)會(huì)相應(yīng)的做出管理、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)編制，最終收入成本費(fèi)用數(shù)據(jù)相應(yīng)的進(jìn)入到利潤(rùn)表中。

互聯(lián)網(wǎng)公司可根據(jù)公司管理精細(xì)化的要求，按季度，還是月度進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)、預(yù)算，形成多個(gè)預(yù)算版本，用新版本的預(yù)算控制預(yù)算執(zhí)行，還可以進(jìn)行多版本預(yù)算的對(duì)比分析。

（三）互聯(lián)網(wǎng)公司預(yù)算編制模型

1、預(yù)算編制總體模型

• 銷(xiāo)售部門(mén)按照公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)制定銷(xiāo)售區(qū)域人員的收入目標(biāo)以及各個(gè)產(chǎn)品線的收入目標(biāo)預(yù)測(cè)。
• 事業(yè)部參考銷(xiāo)售部相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行事業(yè)部的收入預(yù)算編制，與此同時(shí)編制事業(yè)部人員的預(yù)測(cè)，從而進(jìn)行事業(yè)部成本預(yù)測(cè)。
• 人力部門(mén)會(huì)根據(jù)事業(yè)部的人力預(yù)測(cè)進(jìn)行公司的人員預(yù)測(cè)，評(píng)估出人員情況。
• 公司的所有部門(mén)相應(yīng)會(huì)做出歸屬于自己的部門(mén)的費(fèi)用數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)。
• 最后，財(cái)務(wù)部會(huì)歸集匯總各個(gè)部門(mén)的相關(guān)數(shù)據(jù)，得出事業(yè)部的利潤(rùn)表以及公司層級(jí)的利潤(rùn)表，進(jìn)行相關(guān)的數(shù)據(jù)分析。

2、銷(xiāo)售收入預(yù)算編制

銷(xiāo)售預(yù)算編制的流程與邏輯如下：

• 在公司戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，銷(xiāo)售部門(mén)分別按產(chǎn)品線、區(qū)域、銷(xiāo)售人員、銷(xiāo)售行業(yè)四個(gè)維度進(jìn)行合同金額預(yù)算的編制。
• 銷(xiāo)售合同預(yù)測(cè)階段是對(duì)存量項(xiàng)目和未來(lái)增量的預(yù)測(cè)。
• 其中對(duì)于產(chǎn)品線維度的合同金額預(yù)算數(shù)據(jù)與事業(yè)部收入之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)，拉通銷(xiāo)售端到業(yè)務(wù)端的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性。
• 項(xiàng)目成立之后，需要對(duì)項(xiàng)目的收入進(jìn)行回款預(yù)測(cè)。

3、人力資源預(yù)算編制

人力資源預(yù)算包含人力資源費(fèi)用預(yù)算和人員規(guī)劃管理，其中人員管理分為職能部門(mén)人員和事業(yè)部人員。職能部門(mén)人力預(yù)估較為準(zhǔn)確，到崗預(yù)算和實(shí)際相差不大，事業(yè)部人力情況變化多樣，人力部對(duì)事業(yè)部的人員預(yù)測(cè)需要根據(jù)事業(yè)部的人力預(yù)測(cè)來(lái)進(jìn)行評(píng)估招聘情況。事業(yè)部已編制出的人力預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，人力部引用該數(shù)據(jù)即可。

人力資源成本預(yù)算最重的一環(huán)是人力資源預(yù)測(cè)，人力資源預(yù)測(cè)流程與邏輯如下：

• 收入預(yù)測(cè)推出資源預(yù)測(cè)。資源分為期初人數(shù)和新增的人數(shù)。
• 根據(jù)項(xiàng)目、部門(mén)、研發(fā)、售前出勤人數(shù)，計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)人工成本以及得出人員閑置率。
• 事業(yè)部的人力資源預(yù)測(cè)與職能部門(mén)的人數(shù)預(yù)測(cè)構(gòu)成公司的人力資源規(guī)劃。

4、成本費(fèi)用預(yù)算編制

成本費(fèi)用預(yù)算制時(shí)，為使成本明確歸口到所屬部門(mén)以及相關(guān)產(chǎn)品線，將成本劃分為直接成本、部門(mén)制造費(fèi)用、研發(fā)制造費(fèi)用。

• 項(xiàng)目成本預(yù)算主要包括各個(gè)項(xiàng)目發(fā)生的成本費(fèi)用，包括直接人天成本，項(xiàng)目和其他獎(jiǎng)金等成本。
• 事業(yè)部費(fèi)用包括各個(gè)事業(yè)部?jī)?nèi)部發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、獎(jiǎng)金和部門(mén)費(fèi)用等費(fèi)用，其中部門(mén)費(fèi)用的部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)，主要包含項(xiàng)目售前所發(fā)生的費(fèi)用以及不能歸屬為產(chǎn)品線的部門(mén)人員的人力費(fèi)用。各個(gè)事業(yè)部?jī)?nèi)，非參與項(xiàng)目的人員，其費(fèi)用以產(chǎn)品線制造費(fèi)用的形式歸入部門(mén)費(fèi)用。

5、項(xiàng)目預(yù)算編制

項(xiàng)目預(yù)算包括項(xiàng)目收入預(yù)算、項(xiàng)目成本預(yù)算和項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)而計(jì)算項(xiàng)目利潤(rùn)預(yù)算。項(xiàng)目人工成本預(yù)算由標(biāo)準(zhǔn)人天成本和預(yù)計(jì)人天數(shù)推算。詳細(xì)邏輯如下：

• 項(xiàng)目預(yù)測(cè)分為存量項(xiàng)目預(yù)測(cè)和增量項(xiàng)目預(yù)測(cè)。
• 事業(yè)部收入分為常規(guī)，維護(hù)，人天與其他類(lèi)型。根據(jù)銷(xiāo)售合同對(duì)項(xiàng)目的預(yù)測(cè)推出事業(yè)部的收入預(yù)測(cè)。
• 將收入按照項(xiàng)目費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算出項(xiàng)目的各種費(fèi)用。
• 事業(yè)部收入預(yù)測(cè)推出資源預(yù)測(cè)，根據(jù)收入預(yù)測(cè)出人數(shù)以及部門(mén)、售前、項(xiàng)目、研發(fā)的天數(shù)，從而計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本以及得出相應(yīng)的無(wú)效人員，利用率指標(biāo)。
• 根據(jù)事業(yè)部收入、標(biāo)準(zhǔn)人工成本、項(xiàng)目費(fèi)用推出項(xiàng)目利潤(rùn)毛利等結(jié)果數(shù)據(jù)。

6、期間費(fèi)用預(yù)算編制

期間費(fèi)用指管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用，費(fèi)用預(yù)算按照費(fèi)用類(lèi)別進(jìn)行劃分，分別為各個(gè)事業(yè)部和職能部門(mén)的通用費(fèi)用以及相應(yīng)部門(mén)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用。

專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用包括招聘費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用以及代理費(fèi)，專(zhuān)業(yè)費(fèi)用預(yù)算的編制由相應(yīng)使用部門(mén)進(jìn)行編制。

銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算由包括宣傳資料印刷、線下活動(dòng)推廣等表單，由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中心按照費(fèi)用科目維度進(jìn)行編制。期間費(fèi)用歸口管理如下圖：

7、利潤(rùn)預(yù)算編制

利潤(rùn)預(yù)算按產(chǎn)品線、事業(yè)部、區(qū)域等不同維度進(jìn)行編制，用于不同的目的和相關(guān)責(zé)任單位的考核。利潤(rùn)預(yù)算數(shù)據(jù)編制邏輯如下圖：

五、預(yù)算執(zhí)行控制

互聯(lián)網(wǎng)公司的業(yè)務(wù)一般都是按項(xiàng)目進(jìn)行業(yè)務(wù)運(yùn)作管理，因而互聯(lián)網(wǎng)公司的預(yù)算監(jiān)控，除了進(jìn)行年度預(yù)算、月度預(yù)算與實(shí)際發(fā)生額對(duì)比，監(jiān)控不利差異外，應(yīng)將更多的精力用在對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用預(yù)算的控制。

項(xiàng)目成本費(fèi)用預(yù)算控制的最佳實(shí)踐：

1. 在項(xiàng)目啟動(dòng)前，作好項(xiàng)目預(yù)算的編制；項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容包括：項(xiàng)目人天預(yù)算、項(xiàng)目成本預(yù)算、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容，項(xiàng)目預(yù)算除了總預(yù)算外，還要按項(xiàng)目階段、月、周分解，以便于項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控。
2. 根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算，與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂項(xiàng)目責(zé)任制；項(xiàng)目責(zé)任制中要包含項(xiàng)目金額、人天、成本、費(fèi)用、毛利率、安全成本、質(zhì)保比例等內(nèi)容，更要體現(xiàn)項(xiàng)目成本費(fèi)用節(jié)約的超額獎(jiǎng)金，并及時(shí)兌現(xiàn)，以激發(fā)項(xiàng)目經(jīng)理與項(xiàng)目成員的積極性。
3. 項(xiàng)目經(jīng)理，按項(xiàng)目階段、按月、按周監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)際的成本費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)。監(jiān)控重點(diǎn)包括：人天監(jiān)控、成本監(jiān)控、費(fèi)用監(jiān)控等。
4. 互聯(lián)網(wǎng)公司得益于天然的軟件技術(shù)優(yōu)勢(shì)，一般都會(huì)使用PMS、EMS系統(tǒng)，有利于預(yù)算監(jiān)控。

項(xiàng)目成本費(fèi)用預(yù)算的有效管控是互聯(lián)網(wǎng)公司是生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，將在以后以項(xiàng)目全成本管控為題進(jìn)行專(zhuān)題分享。

六、預(yù)算調(diào)整

預(yù)算調(diào)整有松散與嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整兩種類(lèi)型。

松散控制預(yù)算調(diào)整，由各業(yè)務(wù)部門(mén)自行判斷是否調(diào)整總年度預(yù)算目標(biāo)，由業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)起預(yù)算調(diào)整流程；嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行總體把控，判斷各業(yè)務(wù)部門(mén)是否調(diào)整總年度預(yù)算目標(biāo)，由財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)起預(yù)算調(diào)整流程。如下圖：

未完，待續(xù)！